Veelgestelde vragen MIA\Vamil

Hier vindt u onze antwoorden op veelgestelde vragen over de regelingen Milieu-investeringsaftrek en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (MIA\Vamil). U vindt hier algemene vragen over het aanvragen en gebruiken van deze investeringsaftrek. En vragen over het melden van specifieke investeringen. Open voor aanvragen De inhoud van deze pagina is gecontroleerd op 3 september 2026 Hier vindt u onze antwoorden op veelgestelde vragen over de regelingen Milieu-investeringsaftrek en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (MIA\Vamil). U vindt hier algemene vragen over het aanvragen en gebruiken van deze investeringsaftrek. En vragen over het melden van specifieke investeringen. Algemene vragen Welke Milieulijst moet ik gebruiken? Gebruik voor uw aanvraag de Milieulijst die geldt op de dag dat u de koopovereenkomst tekent of de bestelling doet.  Wat komt er volgend jaar op de Milieulijst? De nieuwe Milieulijst wordt meestal in de laatste week van december in de Staatscourant gepubliceerd. Wij doen geen mededelingen over de inhoud van de Milieulijst of over eisen die daarin gesteld worden, totdat de tekst van de nieuwe Milieulijst gepubliceerd is. Kan ik voor energiebesparende bedrijfsmiddelen MIA\Vamil aanvragen? De MIA\Vamil stimuleert investeringen met een milieuvoordeel. Voor investeringen in energiebesparende technieken kunt u belastingvoordeel aanvragen met de regeling Energie-investeringsaftrek (EIA). Wat moet ik doen nadat ik MIA en/of Vamil heb aangevraagd? U krijgt per e-mail een ontvangstbevestiging. U past MIA en Vamil toe in uw belastingaangifte. U hoeft niet te wachten op onze beslissing over uw aanvraag. U kunt uw belastingaangifte later zo nodig wijzigen. Wij beoordelen uw aanvraag en informeren u over onze beslissing. U kunt uw aanvraag intrekken, wijzigen of aangeven dat u het niet eens bent met onze beslissing. U leest meer over deze stappen op de pagina MIA\Vamil aanvragen. Hoe pas ik MIA\Vamil toe in mijn belastingaangifte? Met de MIA trekt u in uw belastingaangifte het percentage van de milieu-investeringskosten dat voor uw investering geldt (27%, 36% of 45%) af van uw winst. U verlaagt hiermee uw fiscale winst, waardoor u minder belasting betaalt. Heeft u geen winst gemaakt? Dan geldt het volgende: Valt u onder de vennootschapsbelasting? Dan verrekent u de aftrek in het voorgaande jaar en alle jaren daarna. Overleg dit met uw belastingadviseur. Valt u onder de inkomstenbelasting? Dan verrekent u de aftrek in de 3 voorafgaande jaren en de 9 volgende jaren. Overleg dit met uw belastingadviseur. Voor de Vamil geldt dat u 75% willekeurig mag afschrijven. De overige 25% schrijft u af zoals u dat normaal ook zou doen. U verlaagt hiermee de fiscale winst op een moment dat het u het beste uitkomt. Bijvoorbeeld in een jaar waarin uw winst hoog is. Lees meer op onze pagina  MIA\Vamil aanvragen. Verkoopt u het bedrijfsmiddel waarvoor u MIA\Vamil toepaste binnen 5 jaar? Dan geldt een terugbetalingsverplichting. U doet dit via de desinvesteringsbijtelling in uw belastingaangifte. Lees meer over de Desinvesteringsbijtelling. Kan MIA\Vamil eerder sluiten in verband met budgetoverschrijding? Wanneer de budgetoverschrijding in zicht is, kan de minister van Financiën één of beide regeling(en) beperken of buiten toepassing stellen. Dit is sinds 2008 niet meer voorgekomen, omdat het budget dat overblijft in het ene jaar mee mag naar een volgend jaar. Een eventuele sluiting publiceert de minister in de Staatscourant. Investeringen die zijn gedaan vóór publicatie van dat besluit mag u nog melden voor MIA\Vamil. Wat verstaan we onder kleine, middelgrote en grote ondernemingen? Een definitie en uitleg over het begrip 'kleine en middelgrote ondernemingen' ofwel KMO’s vindt u op de website van de Europese commissie. Vul de Mkb-verklaring in voor het onderscheid tussen grote, middelgrote en kleine ondernemingen. Kan een overheidsorganisatie een beroep doen op EIA, MIA of Vamil? Overheidsondernemingen, bijvoorbeeld van gemeenten, provincies en waterschappen, zijn sinds 1 januari 2016 belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. Niet alle activiteiten van overheden vallen onder de belastingplicht. Op de site van de Belastingdienst vindt u om welke activiteiten het gaat. Voor alle belastingplichtigen voor de vennootschapsbelasting (en dat kunnen vanaf 2016 dus ook onderdelen van overheidslichamen zijn) geldt dat ze een beroep op de investeringsfaciliteiten, zoals EIA, MIA en Vamil, kunnen doen. Uiteraard moet de investering dan wel zijn gedaan in het deel van de activiteiten dat als een fiscale (belastingplichtige) onderneming wordt beschouwd. Kan een vereniging of stichting een beroep doen op EIA, MIA of Vamil? Ook een stichting of vereniging moet in bepaalde situaties aangifte vennootschapsbelasting doen. Dit heet beperkte belastingplicht. Op de website van de Belastingdienst leest u hoe dat zit.  Is de stichting of vereniging belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting? Dan kan deze een beroep doen op de investeringsfaciliteiten, zoals EIA, MIA en Vamil. Uiteraard moet de investering dan wel zijn gedaan in het deel van de activiteiten dat als een fiscale (belastingplichtige) onderneming wordt beschouwd. Kan ik MIA\Vamil combineren met andere subsidies of financiële ondersteuning? Dat hangt af van het type subsidie. Bij sommige subsidies loopt u bij een combinatie met MIA\Vamil tegen staatssteunbeperkingen aan waardoor u deze niet mag combineren. Bekijk of u bij uw MIA\Vamil-aanvraag met staatssteungrenzen te maken krijgt met dit stroomschema. Aan dit stroomschema kunt u geen rechten ontlenen. Meer informatie over de Aanschafsubsidie Zero-Emissie Trucks (AanZET), de Subsidieregeling Schoon en Emissieloos Bouwmaterieel (SSEB) en fiscale regelingen zoals de MIA\Vamil vindt u op de volgende pagina's: Financiële steun bij aankoop elektrische vrachtwagen Mogelijkheden voor financiële steun bij aanschaf elektrische bouwmachine Vragen over de aanvraagprocedure Welke investeringskosten moet ik wanneer aanvragen? U kunt belastingvoordeel aanvragen voor 3 soorten kosten: aanschafkosten, voortbrengingskosten en milieu-advieskosten. Hiervoor gelden verschillende aanvraagtermijnen. Zorg dat u uw aanvraag op tijd doet: Voor aanschafkosten dient u uw aanvraag in binnen 3 maanden na de besteldatum. Let op: ga hierbij niet uit van de offerte-, installatie-, factuur- of betaaldatum.  Voor voortbrengingskosten dient u uw aanvraag in binnen 3 maanden na het kwartaal waarin u deze kosten maakte. Milieu- en advieskosten vraagt u altijd aan in combinatie met aanschafkosten en/of voortbrengingskosten. Hierbij gelden dezelfde termijnen als voor aanschaf- en voortbrengingskosten.  Lees meer over het aanvraagproces Moet ik in de MIA\Vamil-aanvraag investeringskosten opgeven inclusief of exclusief omzetbelasting (btw)? Als u de omzetbelasting van de investering kunt verrekenen, dan vraagt u MIA\Vamil aan voor de investeringskosten exclusief omzetbelasting (btw). Als u de omzetbelasting (btw) niet kunt verrekenen, dan vraagt u MIA\Vamil aan voor de investeringskosten inclusief omzetbelasting. Wie vraagt MIA\Vamil aan voor de investering als er sprake is van een fiscale eenheid? Bij een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting vraagt het moederbedrijf MIA\Vamil aan voor de investering van de dochter. Heeft het dochterbedrijf zelf de MIA\Vamil aangevraagd? Dan heeft dit geen gevolgen voor de beoordeling. Het is niet nodig dat het moederbedrijf een nieuwe aanvraag indient. Overleg met de Belastingdienst hoe een fiscale eenheid het MIA\Vamil-voordeel kan verrekenen in de belastingaangifte. Bij de Belastingdienst leest u meer over een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting. Kan ik MIA\Vamil aanvragen voor meerdere bedrijfsmiddelen op 1 aanvraagformulier? Ja, dat kan als het gaat om dezelfde bedrijfsmiddelen met dezelfde bedrijfsmiddelcode op de Milieulijst. Let op Verschillen de data van de aankoopverplichtingen van deze bedrijfsmiddelen, omdat het aparte opdrachten of koopovereenkomsten zijn? Dan krijgt u alleen belastingvoordeel voor de bedrijfsmiddelen die binnen 3 maanden na de datum van de aankoopverplichting bij ons zijn ingediend. Houd dus rekening met de indientermijnen. U vindt deze op pagina