Jaarcijfers MIA\Vamil 2021

Bedrijven hebben in 2021 fors meer geïnvesteerd in milieuvriendelijke technieken en bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor belastingvoordeel. Dit blijkt uit het jaarverslag MIA\Vamil. Dit jaarverslag geeft een beeld van de milieuvriendelijke technieken en middelen waarin bedrijven in 2021 hebben geïnvesteerd. En hoeveel er is geïnvesteerd in verschillende branches. Open voor aanvragen De inhoud van deze pagina is gecontroleerd op 29 augustus 2022 Bedrijven hebben in 2021 fors meer geïnvesteerd in milieuvriendelijke technieken en bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor belastingvoordeel. Dit blijkt uit het jaarverslag MIA\Vamil. Dit jaarverslag geeft een beeld van de milieuvriendelijke technieken en middelen waarin bedrijven in 2021 hebben geïnvesteerd. En hoeveel er is geïnvesteerd in verschillende branches. De overheid wil investeringen in innovatieve milieutechnieken stimuleren. Bedrijven kunnen daarom belastingvoordeel krijgen voor investeringen die op de Milieulijst staan. Met de Vamil kunnen ondernemers 75% van een investering op een willekeurig moment afschrijven. Door af te schrijven in het jaar waarin dat het beste uitkomt, vermindert de fiscale winst. Met de MIA profiteren ondernemers van een extra aftrekmogelijkheid van de fiscale winst. In 2021 waren de aftrekpercentages 13,5%, 27% en 36%. Voor investeringen in 2022 zijn deze intussen verhoogd. Als een ondernemer naast de Vamil ook gebruik kan maken van de MIA, kan het netto voordeel oplopen tot ruim 14% van het investeringsbedrag. De afbeeldingen geven de jaarcijfers weer. Daaronder lichten we deze toe (in tekst of met een tabel). Bij elk thema zijn ook de jaarcijfers per code (Milieulijst) opgenomen.  Meest opvallende conclusies 14.000 ondernemers dienden in 2021 een aanvraag in voor de 2 fiscale regelingen MIA en Vamil. Het totaalbedrag dat ondernemers via belastingvoordeel (netto fiscaal voordeel) ontvangen komt in 2021 naar verwachting uit op € 119 miljoen. Dit was in 2020 nog  € 90 miljoen, een stijging van ruim 30%. Circulaire economie grote groeier Grote groeier in 2021 zijn investeringen in de circulaire economie, met bijna 3 keer zoveel gemelde investeringen ten opzichte van 2020.  Circulaire economie staat voor technieken en bedrijfsmiddelen die gericht zijn op onder meer hergebruik en recyling. Denk aan het slimmer maken en slimmer gebruiken van producten. En het verlengen van de levensduur van producten. Voorbeelden zijn apparatuur voor recycling, productieapparatuur waarmee grondstoffen worden bespaard, en oplossingen voor afval(water)inzameling en -verwerking. Circulair produceren en CO2-vermindering krijgen bij ondernemers steeds meer aandacht. In 2021 is de Milieulijst (de lijst met milieuvriendelijke investeringen die in aanmerking komen voor belastingvoordeel), flink uitgebreid op het thema circulaire economie. Vooral investeringen in de circulaire woningbouw en circulaire bedrijfsgebouwen lieten een grote groei zien.  Ruim 1 miljard euro investeringen in circulaire economie Op basis van de Milieulijst 2021 groeide het totaal gemelde investeringsbedrag binnen het thema circulaire economie tot € 1.085 miljoen. Dit is bijna een derde van het totaal gemelde investeringsbedrag. Het netto belastingvoordeel op investeringen in circulaire economie komt daarmee op bijna € 45 miljoen. Dit is een stijging van bijna 150% ten opzichte van het netto fiscale voordeel op basis van de Milieulijst 2020. En goed voor 38% van het totaal berekend fiscaal voordeel in 2021 van alle gemelde investeringen voor de Milieulijst 2021 (totaal: € 118,7 miljoen). Andere branches Duurzame mobiliteit en landbouw blijven belangrijke pijlers in het totaal aan milieu-investeringen. Voor duurzame mobiliteit zijn minder meldingen binnengekomen. Maar het totaalbedrag aan belastingvoordeel voor ondernemers is nagenoeg gelijk gebleven. Bij de landbouwinvesteringen valt op dat er minder is geïnvesteerd dan in 2020. Dit heeft mogelijk te maken met de stikstofmaatregelen en de gevolgen van de coronacrisis. Hierdoor was het investeringsklimaat in 2021 minder aantrekkelijk. Toch blijft verduurzaming en innovatie in de landbouw een belangrijk aandeel hebben in de totale MIA\Vamil-steun. Interpretatie en berekeningswijze Als we spreken over 'meldingen' en 'gemelde investeringsbedragen' over 2021, gaat het om investeringen die zijn gedaan in de periode 1 januari 2021 tot en met 31 december 2021. De meldingen zijn gedaan in de periode 1 januari 2021 tot en met 31 maart 2022.  Het aantal meldingen/aanvragen hoeft niet gelijk te zijn aan het aantal bedrijfsmiddelen. Ondernemers mogen per melding meerdere bedrijfsmiddelen tegelijk melden, als deze onder dezelfde bedrijfsmiddelcode vallen. Ook mogen ondernemers één bedrijfsmiddel opsplitsen over meerdere meldingen. Zo kan het voorkomen dat het bij één melding van een elektrisch aangedreven voertuig om 10 voertuigen gaat. En dat de aanvraag voor één duurzaam gebouw in 10 verschillende meldingen gebeurt. Daarom is het aantal ondernemers/intermediairs dat een aanvraag deed, ook een stuk lager dan het totaal aantal aanvragen. Incorrecte meldingen (te laat, dubbel of op eigen initiatief ingetrokken door de ondernemer) zijn niet meegenomen in het aantal meldingen, de gemelde investeringsbedragen en het berekend netto fiscaal voordeel. Het 'netto fiscaal voordeel' is een schatting van het uiteindelijke bedrag dat door de staat aan belastingvoordeel wordt gegeven. En hoeveel er dus van het beschikbare MIA\Vamil-budget is uitgeput. Het berekend netto fiscaal voordeel is tot stand gekomen door: - voor MIA te rekenen met een gemiddeld marginaal belastingtarief van 25%; - voor Vamil te rekenen met een geschat gemiddeld voordeel van 3% van het gemelde investeringsbedrag*; - een correctiepercentage aan te houden van 30% voor de Vamil en 38% voor de MIA. Dit is omdat gemelde investeringsbedragen op advies van ons of op initiatief van de Belastingdienst gecorrigeerd of afgewezen worden.** * Er is een aantal factoren van invloed op het fiscaal voordeel dat met de Vamil kan worden behaald: de winst die de ondernemer de komende jaren maakt, het belastingtarief, de rentestand en de afschrijvingstermijn. Daarom is van een geschat gemiddeld voordeel uitgegaan. **Het percentage van de MIA ligt hoger, omdat bij een aantal codes waarvoor alleen MIA geldt vaker meer dan het maximale bedrag dat in aanmerking komt voor fiscaal voordeel wordt gemeld. Daarnaast weten we dat 5% van de toegekende MIA\Vamil-bedragen door ondernemers niet geëffectueerd wordt (bron: Belastingdienst). Dit percentage is hierin ook meegenomen.   Er is geen onderscheid gemaakt tussen de MIA en de Vamil bij het gemelde investeringsbedrag en het berekend netto fiscaal voordeel per code. Er is gekozen voor een totaalbeeld, omdat anders het overzicht verloren gaat. En er geen aansluiting meer is op het berekend netto fiscaal voordeel per milieubeleidsthema. Bij het thema circulaire economie (CE) is uitgegaan van een lijst aan CE-bedrijfsmiddelen die ook voor de PBL-rapportage 'monitoring voortgang circulaire economie' gebruikt wordt. In deze context staat CE voor het bijdragen aan het verminderen van het gebruik van primaire grondstoffen (en water). Deze bedrijfsmiddelen zijn in meerdere hoofdstukken van de Milieulijst terug te vinden (met name hoofdstuk 1, 2 en 6). In het geval van duurzame gebouwen (GPR en BREEAM) is voor het bepalen van het gemelde investeringsbedrag CE en het netto fiscaal voordeel CE, uitgegaan van een berekend percentage CE-aandeel, omdat CE een onderdeel is van deze bedrijfsmiddelen. De 'top 5-codes' in de cirkeldiagrammen zijn tot stand gekomen op basis van een sortering van het berekend netto fiscaal voordeel. Onder 'overig' vallen alle andere codes uit het thema. Bij de jaarcijfers is soms sprake van afrondingsverschillen. Hierdoor kunnen de totalen iets afwijken. Een code met de status gewijzigd, is - ten opzichte van het jaar ervoor - inhoudelijk aangepast of de tariefletter is veranderd. Hierdoor zijn de voordeelpercentages gewijzigd. Bij 2 bedrijfsmiddelen (G 6105 en B 6218) komt het netto fiscaal voordeel op 0 uit. Dit gaat om twee meldingen die zijn ingediend door bedrijven die al meer hadden gemeld dan de toegestane € 25 miljoen per jaar. Voor die 2 meldingen is dit bedrag daarom op 0 gezet. Jaarcijfers in vogelvluch